Seguimiento de la información oculta: impuesto sobre la renta para cambiar la táctica
El gobierno ha dicho a los funcionarios fiscales que invocen las nuevas disposiciones del Ley de empresas Para obtener información que a menudo se almacenan en el extranjero, de acuerdo con un conjunto interno de instrucciones compartidas con funcionarios del impuesto sobre la renta (TI) el martes, dijeron fuentes a ET.
Según las nuevas reglas, las empresas deben mantener una copia de seguridad de los libros de cuenta y otros documentos relevantes en servidores ubicados en la India a diario, incluso en los casos en que tales copias de seguridad se mantienen en otra jurisdicción. Cuando se contrata a un proveedor de servicios en el extranjero para mantener los datos, las nuevas regulaciones requieren que las empresas compartan con el Registrador de Empresas (ROC) el nombre y la dirección de la persona que tiene control sobre los documentos.
En un revisado investigación de evidencia digital Manual, el cuerpo del vértice Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) ha alertado a los funcionarios fiscales para que “tengan en cuenta las enmiendas hechas en la ley sobre la ubicación de los servidores y los requisitos revisados que se revelarán obligatoriamente al ROC”.
El nuevo manual, el anterior se emitió hace una década, asume significado con la mayoría de los contribuyentes grandes que almacenan una mayor parte de su información financiera y personal en formas electrónicas y dispositivos digitales.
Nueva ley es a mano
“Recientemente, ha habido múltiples cambios como la introducción del Bharatiya Sakshya Adhiniyam, 2023 reemplazando la Ley de Evidencia de la India, 1872, enmiendas de derecho corporativo que requieren el mantenimiento de libros de cuentas en forma electrónica. También ha aumentado el enfoque administrativo en nuevas clases de activos como las nuevas clases de activos como Activos digitales virtuales (Crypto monedas, activos mantenidos en billeteras digitales, etc.) y cambios constantes en el campo de la tecnología y la inteligencia artificial utilizados ampliamente por varias agencias de aplicación de la ley. Los poderes de las autoridades fiscales que realizan procedimientos de búsqueda también se han mejorado bajo el Nuevas leyes fiscales (Ley del impuesto sobre la renta, 2025), que entrará en vigencia a partir del 1 de abril de 2026 “, dijo Ashish Mehta, socio del bufete de abogados Khaitan & Co.deedeed, bajo la Sección 132 (4) de la Ley de TI actual, un oficial tributario que realiza una búsqueda puede examinar sobre el juramento de cualquier persona que se encuentre en posesión o control de la cuenta de la cuenta, los documentos, el dinero, el dinero, la lule, la joyería o cualquier otro artículo valioso. La ley (que entraría en vigor el próximo año) amplía significativamente la aplicación del estatuto.
Seguimiento de evidencia digital
Por lo tanto, la sección 247 de la nueva ley fiscal autoriza a los oficiales a ingresar y buscar en cualquier lugar donde se sospecha que se mantiene un dispositivo electrónico o un sistema informático que contiene información relevante.
Según Ashish Karundia, fundador de la firma de CA Ashish Karundia & Co, “expandir el ámbito de la búsqueda bajo el nuevo impuesto es un cambio en el que todas las partes interesadas deben tomar una nota mental. Lo que se destaca en el manual es el reconocimiento de las herramientas de comunicación modernas, incluidas las conversaciones con plataformas de IA, como las fuentes potenciales de evidencia. Es un enfoque de reenvío a visión de CBDT a Sharpen Investigative Investigative, y las conversaciones con las plataformas de IA, como las fuentes posibles de evidencia. Vestado, confiscado y analizado, todo mientras mantiene los estándares de integridad legal y privacidad de datos “.
La estrategia de búsqueda ahora enfatiza el rastreo de senderos digitales, examinando los registros del servidor, los patrones de acceso de los usuarios, los correos electrónicos y los sistemas de almacenamiento de datos para detectar la evasión de impuestos que pueden ocultarse dentro de la infraestructura de TI empresarial, dijo.
Si el equipo forense No puede salvar los datos de un servidor en alta mar, los oficiales de impuestos han sido dirigidos a tomar medidas para preservar los datos hasta que se pueda recuperar. Uno de los canales que se pueden aprovechar es la red ‘G-8 24/7 de Interpol‘Para la preservación de los datos, dice el manual.
A menudo, las personas cuyos hogares y oficinas se buscan niegan la propiedad de las unidades de pluma que se encuentran en las instalaciones y alegan que dichos dispositivos son plantados por funcionarios fiscales para atraparlos. En tales situaciones, el manual instruye a los oficiales fiscales a usar registros USB tomados de la copia de seguridad forense de la computadora portátil del asesor para demostrar que la unidad de pluma se ha utilizado mucho antes de que se iniciara la búsqueda.
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