Legisladores del estado de Washington la semana pasada aprobado Conocido como el “impuesto a los millonarios”, el impuesto es un cambio histórico para el estado, que durante mucho tiempo ha sido un destino favorable a los impuestos para empresarios y personas con altos ingresos.
GeekWire habló con expertos legales y asesores patrimoniales para obtener más información sobre cómo el impuesto podría afectar a diferentes personas en el ecosistema tecnológico de Washington. Esto es lo que aprendimos.
[Editor’s Note: This article is intended to provide general information and should not be relied on as legal or tax guidance. Readers should consult their own legal and tax advisors about their individual circumstances.]
¿Qué hace el impuesto?
SB 6346 Washington impone un impuesto del 9,9% a aquellos con ingresos imponibles superiores a 1 millón de dólares. Si sobrevive a un desafío legal casi seguro, entrará en vigor el 1 de enero de 2028. Washington se ha convertido en uno de los pocos estados sin un impuesto amplio sobre la renta personal, dependiendo en cambio de impuestos sobre las ventas, la propiedad y las empresas.
¿A cuántas personas afecta?
Se estima que el impuesto afectará a entre 20.000 y 30.000 hogares en Washington, o menos del 1% del total del estado. Esto se suma al impuesto a las ganancias de capital de Washington, que entrará en vigor en 2022.
¿Es por eso que la gente se va de todos modos?
“No hay duda de que los habitantes de Washington se están yendo y citan los impuestos como la principal motivación”, dijo. Steven Schindlerdirector de Everbridge Law Group, que asesora a clientes sobre fideicomisos y planificación patrimonial. Y añadió: “Es difícil decir si este es un tamaño que generalmente se registraría en el radar económico”.
Marc BarrosEl veterano director ejecutivo de la startup Moment, con sede en Seattle, en cuestión Trasladó su empresa a Wyoming la semana pasada.
Sin embargo madhu singhEl director jurídico de Foundry Law Group, que trabaja en estrecha colaboración con empresas del área de Seattle, dijo que no ha visto ninguna desaceleración en la actividad de nuevas empresas. “Hablo con nuevos fundadores todos los días, inicio nuevas empresas, construyo cosas”, dijo.
Los impuestos pueden convertirse en un factor más importante en las negociaciones de compensación a medida que los fundadores y empleados sopesen el salario versus el capital y piensen más cuidadosamente sobre cuándo reconocer los ingresos, dijo Singh.
¿Cómo afecta a un trabajador tecnológico con RSU?
Un empleado con un gran paquete de compensación (salario base más unidades de acciones restringidas o RSU) en Amazon o Microsoft puede encontrarse por encima del umbral de ingresos familiares de 1 millón de dólares en un año de adquisición de derechos fuerte. Cuando las RSU se consolidan, esos ingresos aparecen en el W-2 y fluyen directamente al ingreso bruto federal ajustado en el año de concesión, lo que los hace sujetos al nuevo impuesto.
La fecha de inicio de 2028 para algunos empleados con opciones en lugar de RSU podría crear más espacio para tomar decisiones sobre cuándo reconocer los ingresos, dijo. Tim SteffenEs el director de planificación avanzada en Baird.
La deducción estándar de $1 millón se ajustará a la inflación, comenzando con los impuestos que vencen en 2030.
¿Qué pasa con una pareja casada en la que ambos trabajan en tecnología?
El umbral de 1 millón de dólares se aplica efectivamente a nivel del hogar para parejas casadas y parejas de hecho registradas. Dos personas que ganan 600.000 dólares cada una (por debajo del umbral individualmente) afrontarían un ingreso familiar combinado de 1,2 millones de dólares, lo que situaría 200.000 dólares dentro del rango imponible, lo que daría como resultado una factura gubernamental de aproximadamente 20.000 dólares, suponiendo que no se realicen otros ajustes o deducciones.
Abogado de startups en Seattle Joe WallinSe opuso al proyecto de ley en la sesión y testificó contra la legislación pertinente, en el nombre este es “un problema real para las parejas profesionales con doble ingreso, los ejecutivos de tecnología y los dueños de negocios en Washington”.
¿Qué sucede cuando el fundador de una startup tiene una gran salida?
Un fundador pasa años construyendo por un salario modesto y luego vende su empresa para obtener una gran salida. ¿Deberán ellos, y potencialmente sus colegas, impuestos a los nuevos millonarios?
Hay una variable crítica: si sus acciones califican como acciones calificadas para pequeñas empresas, o QSBS, según la Sección 1202 del código tributario federal.
QSBS es un incentivo federal de larga data diseñado para recompensar el riesgo al iniciar y financiar empresas jóvenes. Los fundadores, los primeros empleados y los inversores pueden eximir el 100% de las ganancias elegibles del impuesto federal sobre las ganancias de capital si cumplen con requisitos estrictos, incluida la tenencia de acciones durante al menos cinco años y que la empresa cumpla con los límites federales de activos en el momento en que se emiten las acciones. La exclusión generalmente se limita a $15 millones o 10 veces la base accionaria ajustada del contribuyente para acciones emitidas después del 4 de julio de 2025.
Debido a que la SB 6346 comienza su cálculo a partir del ingreso bruto federal ajustado (las ganancias excluidas a nivel federal nunca ingresan a la base impositiva estatal), un fundador que califica para la exclusión QSBS tampoco debería adeudar el nuevo impuesto de Washington sobre esas ganancias.
“La conclusión para los fundadores que venden acciones es que si venden QSBS y la ganancia está excluida según la Sección 1202, esa ganancia no debería estar sujeta al impuesto a los millonarios de Washington”, escribió Wallin. publicación de blog Sobre el nuevo impuesto.
¿Podría eliminarse esta protección QSBS?
Proyecto de Ley 6229Un proyecto de ley en Washington que eliminaría las protecciones QSBS a nivel estatal no logró avanzar en esta sesión.
“Este sería un cambio de política potencialmente muy grande y con consecuencias que tal vez podría acelerar el movimiento de fundadores y propietarios antes que el impuesto a los millonarios”, dijo Schindler.
Un proyecto de ley similar sobre QSBS pase en Oregon el mes pasadodibujo crítica de líderes e inversores tecnológicos.
¿Qué pasa con los inversores ángeles y los capitalistas de riesgo?
Para los inversores, la cuestión del QSBS es igualmente importante. Las inversiones en corporaciones C calificadas que se hayan mantenido durante al menos cinco años y cumplan con los requisitos de la Sección 1202 deben producir ganancias que queden fuera de la base imponible de Washington. Pero las inversiones en LLC, sociedades o corporaciones C que no cumplen con estos requisitos son una historia diferente.
“Esto hace que el análisis de calificación de QSBS sea aún más importante para los inversores ángeles con sede en Washington”, dijo Wallin.
¿Cómo afecta el impuesto a los propietarios de empresas de paso?
El nuevo impuesto es técnicamente un impuesto a la renta individual; Sin embargo, para los propietarios de LLC, corporaciones S, sociedades y empresas unipersonales, los ingresos del negocio fluyen directamente a sus declaraciones de impuestos personales. Es posible que deban dinero si su participación en los ingresos comerciales combinada con sus otros ingresos imponibles en Washington los coloca por encima del umbral.
Cuánto depende de la estructura y la propiedad. Steffen dio un ejemplo: tres socios iguales en una empresa que ganaba 10 millones de dólares anuales en ganancias reportaban cada uno unos ingresos de alrededor de 3,3 millones de dólares, muy por encima del umbral. Veinte socios iguales en el mismo negocio reportarán cada uno $500,000; Esto está muy por debajo de eso.
Un inconveniente: incluso si la empresa conserva su efectivo y no lo distribuye, los ingresos siguen estando sujetos a impuestos para el propietario. “Esto a menudo se llama ingreso fantasma”, dijo Steffen. “Son los ingresos sobre los que tienes que pagar impuestos, pero en realidad no has visto el dinero”.
La SB 6346 también crea una elección de impuesto de transferencia a las entidades, dando a algunas empresas de Washington una nueva forma de pagar el impuesto a nivel de entidad en lugar de pagarlo sólo a través de propietarios individuales. En algunos casos, esto puede permitir a los propietarios de empresas deducir los impuestos estatales pagados a nivel federal; sin embargo, este beneficio puede variar dependiendo de la situación fiscal de cada propietario.
¿El impuesto incluye alguna deducción para las pequeñas empresas?
La legislación aumenta el umbral de presentación de la declaración de impuestos B&O anual de $125,000 a $250,000. También aumenta el crédito B&O para pequeñas empresas (el monto varía según el tipo de negocio), aliviando la carga fiscal para algunas pequeñas empresas.
Para los propietarios de negocios sujetos a ambos impuestos, el proyecto de ley también proporciona alivio para ciertos impuestos B&O y de servicios públicos a cambio del nuevo impuesto sobre la renta.
¿Qué pasa con los fundadores con grandes salidas fuera de QSBS?
Para los fundadores con grandes salidas fuera de QSBS, el panorama es más complejo. Washington tiene un impuesto sobre las ganancias de capital del 7% sobre las ganancias superiores al umbral de deducción estándar (actualmente 278.000 dólares) y del 9,9% sobre las ganancias superiores a 1 millón de dólares. La SB 6346 incluye una deducción para evitar la doble imposición directa de las mismas ganancias.
¿Qué pasa con los desafíos legales?
Los tribunales de Washington han tratado durante mucho tiempo los ingresos como propiedad según la constitución estatal; Esto significa que cualquier impuesto sobre la renta amplio enfrentaría estrictos requisitos de uniformidad; Esta es una de las razones por las que se espera que la SB 6346 enfrente un desafío legal. El impuesto a las ganancias de capital, que entrará en vigor en 2022, escapó a su propia impugnación judicial después de que la Corte Suprema del estado dictaminó que era un impuesto especial, no un impuesto sobre la renta. La SB 6346 está claramente estructurada como un impuesto sobre la renta, lo que podría hacerlo más vulnerable a los desafíos.
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