Los EAU han publicado enmiendas a la Ley de Procedimiento Tributario, vigentes a partir del 1 de enero de 2026, cuyo objetivo es simplificar los procedimientos de reembolso, aclarar los plazos de prescripción y fortalecer los poderes de la Administración Tributaria Federal (FTA) durante las auditorías e investigaciones. Los cambios clave incluyen una ventana de cinco años más clara para las solicitudes de reembolso, autoridades ampliadas de auditoría y aplicación del TLC y reglas de transición para los contribuyentes con saldos de préstamos. El objetivo de estas reformas es aumentar la transparencia y acelerar la resolución de disputas.Cambios en el procedimiento fiscal de los EAU en 2026 Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) están marcando el comienzo de una nueva era de apertura y transparencia fiscal. Tras la publicación del Decreto Federal No. Se prevé que cambios importantes entren en vigor a partir del 1 de enero de 2026, con las Leyes N° 17 (17) de 2025 y N° 16 de 2025, que modifican la Ley de Procedimiento Tributario y la Ley del IVA.Estos cambios, anunciados por el Ministerio de Finanzas, tienen como objetivo fortalecer la confianza empresarial, reducir las cargas administrativas y garantizar la equidad en general al alinear las políticas financieras de los EAU con las mejores prácticas globales. Cada cambio está diseñado para agregar estructura para facilitar el cumplimiento a las empresas, al tiempo que garantiza los poderes financieros de la Agencia Federal de Impuestos (FTA).Regla de cinco añosUna de las actualizaciones más importantes introduce un estricto estatuto de limitaciones para las reclamaciones y correcciones financieras, reemplazando los plazos abiertos anteriores por plazos estrictos. Esto proporciona a las empresas certeza sobre sus posiciones fiscales pasadas.
- Ventana de cinco años: Tanto el TLC como los contribuyentes ahora están limitados a un máximo de cinco años para tomar medidas a partir del final del período impositivo correspondiente.
- Para los contribuyentes: debe solicitar el reembolso de cualquier saldo acreedor dentro de este período de cinco años o utilizarlo para liquidar cualquier obligación tributaria pendiente.
- Para FTA: La agencia puede aplicar un crédito o sobrepago del contribuyente sólo a las obligaciones tributarias impagas dentro del mismo límite de cinco años.
- Flexibilidad para solicitudes tardías: reconociendo la necesidad de protección, la nueva ley brinda flexibilidad para algunas solicitudes de reembolso tardías:
- Si el saldo de su préstamo ocurre después del final del período estándar de cinco años o dentro de los últimos 90 días de ese período, se le dará un período adicional para presentar su solicitud de reembolso.
- Para los saldos de préstamos que vencen antes del 1 de enero de 2026, o que vencerán dentro de un año de esa fecha, las empresas tienen un período de transición de un año (hasta el 1 de enero de 2027) para solicitar el pago.
- Excepción de auditoría al límite: para equilibrar los derechos de los contribuyentes con los poderes fiscales del gobierno, la FTA permite que un auditor evalúe después Prescripción de cinco años en determinados casos. Esto es válido si el contribuyente solicita un reembolso dentro del último (quinto) año. Sin embargo, esta auditoría ampliada debe completarse dentro de los dos años siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de reembolso o crédito.
hacer el trabajo más fácil
Las modificaciones a la Ley del IVA y a la Ley de Procedimiento Tributario incluyen diversos cambios encaminados a agilizar los procesos y reducir la complejidad en las operaciones diarias.Los contribuyentes ya no están obligados a emitir ellos mismos facturas fiscales al importar ciertos bienes o servicios para uso comercial. Este pequeño ajuste simplifica significativamente el proceso administrativo y de cumplimiento para el comercio internacional. Los errores que no entran dentro del alcance de casos de corrección específicos ahora pueden corregirse directamente a través de la declaración de impuestos, eliminando la necesidad de procedimientos de divulgación voluntaria más complejos en muchos casos. Esto ahorra tiempo y esfuerzo al agilizar el proceso de corrección.La ley endurece un área importante: no se permitirán deducciones del impuesto soportado si el suministro es parte de una cadena de transacciones vinculadas a la evasión fiscal y el contribuyente era consciente de este vínculo al reclamar la deducción. Esto enfatiza la integridad de la diligencia debida y el cumplimiento.Una nueva disposición crucial otorga al TLC el poder de emitir instrucciones formales y vinculantes sobre la aplicación de la legislación tributaria. Esto significa que el TLC puede unificar la interpretación de las normas tributarias tanto para sí mismo como para los contribuyentes, reduciendo significativamente la confusión y la inconsistencia entre diferentes escenarios tributarios.
Crédito fiscal para I+D 2026
En una medida estratégica para impulsar la economía del conocimiento, el Ministerio de Hacienda está implementando fuertes incentivos en el marco de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Incentivo Fiscal a la Investigación y el Desarrollo (I+D) entrará en vigor para los períodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.
- Beneficio fiscal significativo: este incentivo está diseñado como un crédito fiscal basado en gastos, que ofrece un generoso crédito fiscal del 30% al 50% para costos de I+D potencialmente elegibles.
- Crédito Reembolsable: El crédito será reembolsable; Esto significa que las empresas pueden potencialmente recibir pagos directos en efectivo por gastos de I+D, dependiendo de sus ingresos y el número de empleados en los EAU.
- Alineación global: La definición y el alcance de las actividades de I+D calificadas se alinearán con los estándares internacionales establecidos en las directrices del Manual Frascati de la OCDE, asegurando que el incentivo apoye la innovación reconocida globalmente. Se espera que esta medida impulse una inversión significativa en investigación, tecnología y crecimiento económico en los EAU.
Mirar adelanteLos cambios fiscales de los EAU, que entrarán en vigor el 1 de enero de 2026, son un paso claro hacia un entorno empresarial más transparente y armonizado internacionalmente.Para las empresas, esto significa certeza, sabiendo que el plazo de reembolso está fijado en cinco años, y la oportunidad de acceder a importantes créditos fiscales para inversiones en I+D. Las normas simplificadas, incluida la emisión de instrucciones vinculantes por parte del TLC, prometen menos confusión administrativa.El mensaje general es positivo: los EAU están fortaleciendo su marco fiscal para facilitar el cumplimiento y hacer que la innovación sea más atractiva. Las empresas deberían utilizar el resto del próximo año para evaluar estos cambios y preparar sus sistemas financieros para el nuevo entorno de 2026.
