El sistema de impuestos directos indio se ha expandido significativamente durante la última década. con el número de contribuyentes aumentando rápidamente Incluyendo la mejora continua de la eficiencia de la gestión. Los datos de series temporales publicados por el Departamento de Impuestos sobre la Renta e Impuestos sobre la Renta indican que esta expansión es amplia y continua. Esto refleja una participación formal más profunda. en lugar de aumentar el número de cumplimientos normativos en un corto período de tiempo.
Entre el año de evaluación (AY) 2013-14 y el AY2024-25, el número total de contribuyentes (es decir, personas que presentan declaraciones de ingresos o donde hay retenciones de impuestos) ha aumentado de 5,26 millones de rupias a 12,13 millones de rupias.
Este aumento supone más del doble de la base de contribuyentes. Representa una tasa de crecimiento anual compuesta (CAGR) de aproximadamente el 7,89% en los últimos 11 años, lo que refuerza la naturaleza sostenible de la expansión. Este es uno de los cambios estructurales más importantes en el panorama de impuestos directos de la India. Desde la introducción generalizada de números de cuenta permanentes,
Una visión desglosada de los datos muestra que los contribuyentes individuales siguen siendo el principal impulsor de esta expansión. Como se muestra en el Gráfico 1, el número de contribuyentes individuales aumentó de 4,96 millones de rupias en el año 2013-14 a 11,61 millones de rupias en el año 2024-25, lo que se traduce en una tasa compuesta anual de aproximadamente el 8% durante el período.
El gráfico 1 muestra el número de contribuyentes individuales en el eje izquierdo. (mostrados como barras) y el crecimiento año tras año en el eje derecho. (se muestra como líneas)
El crecimiento fue en gran medida estable en los años previos a la pandemia de COVID-19. Los aumentos año tras año fueron en su mayoría de un solo dígito alto. La notable contracción en el año fiscal 2020-21, cuando los contribuyentes personales cayeron casi un 9%, coincide con la perturbación causada por la pandemia.
Seguido de una fuerte recuperación El crecimiento se aceleró a dos dígitos en el año de evaluación más reciente. Esto indica un nuevo impulso para ampliar la base impositiva personal.
Esto a pesar de que los individuos dominan el sistema tributario más amplio. Pero la expansión no se limitó sólo a los hogares. El gráfico 2 muestra la tendencia general para los contribuyentes no individuales. Está formado por empresas, corporaciones y familias hindúes indivisas. Asociación de personas o grupos de personas autoridad local Pseudo persona jurídica y otras categorías restantes del PAN.
El gráfico 2 muestra el número de contribuyentes no individuales en el eje izquierdo. (mostrados como barras) y el crecimiento año tras año en el eje derecho. (se muestra como líneas)
en términos absolutos, la base de contribuyentes no individuales ha aumentado constantemente desde aproximadamente 0,29 billones en el año 2013-14 a casi 0,48 billones en el año 2024-25, lo que corresponde a una tasa compuesta anual de aproximadamente el 5% durante el período.
El crecimiento de los contribuyentes no individuales ha sido más moderado que el de los individuos. Pero también es más estable. Las tasas de crecimiento interanual generalmente se mantuvieron dentro del rango del 4% al 7% en los años previos a la pandemia. El impacto de la pandemia volvió a ser evidente durante 2020-21, cuando el crecimiento se desaceleró bruscamente hasta situarse por debajo del 1% antes de desvanecerse gradualmente. recuperarse en los próximos años
Sin embargo, es diferente de un individuo. Se ha medido la recuperación pospandémica en grupos no individuales. El crecimiento se estabilizará en alrededor del 5% en el último año de evaluación. Este patrón muestra que la formalización ha progresado en todas las organizaciones y organizaciones empresariales. Aunque se mueve de manera más constante que un individuo.
Costos de cobranza
La ampliación de la base de contribuyentes corresponde a una marcada mejora en la eficiencia de la administración tributaria. Como se muestra en el Gráfico 3, los costos de recaudación de impuestos directos disminuyeron del 1,36% en el año fiscal 2000-01 al 0,41% en el año fiscal 2024-2025.
Las cifras para el año fiscal 2024-25 son provisionales y pueden actualizarse en una fecha posterior. Esta disminución de largo plazo se produjo a pesar de un aumento significativo en el número de contribuyentes y en la recaudación tributaria total.
El gráfico 3 muestra el costo de los impuestos directos, cifras en %.
El aumento temporal de los ratios de costos durante el año fiscal 2020-21 refleja interrupciones relacionadas con la pandemia. en lugar de debilitar la estructura. Desde entonces, la proporción también cayó al nivel más bajo en el conjunto de datos disponibles. Esto indica una mejora continua en la eficiencia administrativa.
Varios cambios institucionales y tecnológicos ayudan a explicar estas tendencias. Durante la última década, las administraciones tributarias dependen cada vez más de los sistemas digitales de recaudación de impuestos. Devolución de artículos precargados Evaluaciones sin rostro e informes ampliados de datos de terceros
Estas medidas ayudan a reducir las barreras al cumplimiento. y permitir que el sistema maneje una base de contribuyentes más grande sin un aumento desproporcionado en los recursos administrativos.
Esto es diferente a las estadísticas de presentación de titulares que se centran en recuentos exactos. La evidencia presentada aquí se basa en datos a nivel de contribuyentes. Dinámica de crecimiento año tras año y tendencias CAGR a largo plazo para evaluar la durabilidad de la base impositiva en expansión de la India.
Cuando se toman en conjunto, evidencia a nivel del contribuyente Tasa de crecimiento, patrón CAGR y costos de almacenamiento Señala el fortalecimiento estructural del sistema de impuestos directos de la India. Los ingresos se obtienen de una amplia gama de contribuyentes. Aunque la eficiencia administrativa ha mejorado, por tanto, mejora la estabilidad y sostenibilidad de las finanzas públicas. e integrar los impuestos más firmemente dentro de la economía formal. Este cambio tiene un impacto importante en la elasticidad del ingreso. Igualdad y planificación financiera a largo plazo en todo el país
Tenga en cuenta que las tasas de crecimiento se calculan año tras año utilizando datos sobre el número de contribuyentes.
La CAGR se calcula para el período AY2013-14 a AY2024-25 utilizando valores no redondeados. Y las cifras para AY2024-25 y FY2024-25 son sólo provisionales.
El autor trabaja en el Servicio de Estadística de la India. Las opiniones expresadas son personales.
publicado – 18 de febrero de 2026 8:00 horas TIC
