Los fideicomisos que no establezcan estas condiciones de manera cuestionable no recibirán los beneficios fiscales ofrecidos a los donantes y fideicomisos caritativos.
El Servicio de Impuestos Internos ha rechazado algunas solicitudes de fideicomisos para renovar beneficios fiscales que son fundamentales para la supervivencia de los fideicomisos caritativos. Dos personas al tanto del desarrollo dijeron a ET que los fideicomisos caritativos tendrán que solicitar la renovación para reclamar la desgravación fiscal cada cinco años.
El IRS puede estar impulsado por el temor de que el fundador del fideicomiso se tome libertades en algún momento para desmantelar la organización y distribuir activos a los fiduciarios. O bien, algunos fideicomisos pueden registrar gastos falsos para trasladar dinero al extranjero. Pero los operadores consideran que esta postura ultracautelosa podría afectar el trabajo de muchos fideicomisos.
“La ausencia de una cláusula de irrevocabilidad es confusa con los requisitos de la cláusula que especifican lo que sucederá con los activos del fideicomiso al disolverse el fideicomiso. Aquí también los fondos fiduciarios sólo pueden usarse para los objetos del fideicomiso. Esto puede incluir donaciones hechas a otro fideicomiso para el objeto. Desafortunadamente, existe un entendimiento de que los fondos pueden distribuirse a los fideicomisarios o devolverse a los fundadores. Lo cual por ley no está permitido a menos que el árbitro pueda revocar la cláusula en la escritura del fideicomiso. Por lo tanto, la ausencia de dicha cláusula no puede ser motivo de denegación de registro”, dice Gautam Nayak, contador público senior que asesora a varios fideicomisos.
Según el artículo 80G de la Ley de TI de 1961, los individuos, las familias hindúes indivisas (HUF), las empresas y las corporaciones. Esto incluye a los indios no residentes. quienes optaron por utilizar el antiguo sistema tributario Se puede reclamar una deducción por donaciones realizadas a instituciones caritativas y fondos de ayuda elegibles. Una vez establecido, un fideicomiso o una empresa de la sección 8 (organización sin fines de lucro según la Ley de Sociedades) debe registrarse según la sección 12A de la Ley para reclamar la exención del impuesto sobre los ingresos generados que se utilizan con fines caritativos o religiosos.
Según Isha Sekhri, socia de Isha Sekhri Advisory LLP, la cláusula de “irrevocabilidad” tiene como objetivo garantizar que los activos caritativos sigan dedicados permanentemente al bien público. sin posibilidad de devolverlo al sector privado. Mientras que los fondos recaudados bajo la exención de impuestos indios para obras de caridad deben utilizarse dentro del país. “Los fondos destinados al beneficio público de la India no deben transferirse al extranjero”, dijo, sin embargo, según la ley, a menos que el fideicomitente conserve el derecho de revocación en la escritura del fideicomiso. El fideicomiso no se puede revocar. Por tanto, no es necesario señalar expresamente que no puede ser revocado. “Por el contrario, la pregunta que debería plantearse es: ¿Existen cláusulas para revocar un fideicomiso en una escritura de fideicomiso? Si no, no se puede revocar automáticamente”, dijo Nayak, con respecto al gasto fuera de la India. Ha habido decisiones contradictorias de la Corte Suprema sobre si se requiere la aprobación previa de la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) si el propósito caritativo está fuera de la India. o si el gasto se realiza fuera de la India para una organización benéfica en la India
Nayak cree que no se puede negar el registro sólo porque la escritura permite gastar fuera de la India. “De hecho, si la escritura de fideicomiso no permite que el fideicomiso gaste fuera de la India, los fideicomisos no podrán gastar fuera de la India incluso después de obtener la aprobación previa de la CBDT. Los tribunales han sostenido que la existencia de tales disposiciones que permiten gastar fuera de la India no puede ser un motivo para denegar el registro. Pero sólo si el gasto real se realiza sin la aprobación de la CBDT, dicho gasto no se permitirá como una solicitud de ingresos. La denegación del registro bajo la Sección 12A es como una sentencia de muerte para un fideicomiso”, dijo.
Se considera que esa denegación sólo debería producirse en casos excepcionales en los que se viole abiertamente la ley.
A partir de 2020, las organizaciones sin fines de lucro deberán cumplir con nuevas reglas. En particular, se debe compartir información adicional cuando renueven y soliciten una licencia para recibir donaciones extranjeras. Por ejemplo, deben presentar informes anuales de actividad a los funcionarios. En lugar de presentar un informe general además de compartir cuentas de recibos y pagos con el gobierno. con una cuenta verificada
