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India y Francia han modificado su acuerdo para evitar la doble imposición. Esto preverá la tributación de las ganancias de capital en función de la residencia de la empresa. y eliminar la disposición NMF que crea certeza en la tributación.
Las regulaciones revisadas también modifican la tributación de los ingresos por dividendos reemplazando una tasa fija del 10% del impuesto por una tasa dividida del 5% para quienes poseen al menos el 10% del capital y el 15% del impuesto para todos los demás casos.
También revisó la definición de “honorarios por servicios técnicos”, en consonancia con la definición del Acuerdo para evitar la doble imposición de los Estados Unidos en la India; y ampliar el alcance del ‘Establecimiento Permanente’ añadiendo el Servicio PE
El Protocolo que modifica el Convenio para evitar la doble imposición entre India y Francia (DTAC) se firmó durante la reciente visita del presidente francés Emmanuel Macron a la India, firmado por Ravi Agrawal, presidente del Comité Central de Impuestos Directos (CBDT), y Thierry Mathou, embajador de Francia en la India. en nombre de su gobierno
El protocolo revisado también mejora las disposiciones sobre intercambio de información e introduce nuevos artículos sobre asistencia en la recaudación de impuestos de acuerdo con los estándares internacionales.
“Esto ayudará y facilitará un intercambio fluido de información y fortalecerá la cooperación fiscal conjunta entre India y Francia”, dijo CBDT en un comunicado.
Las normas revisadas establecen plenos derechos impositivos con respecto a las ganancias de capital de las empresas. a la jurisdicción en la que reside la empresa. También elimina los llamados protocolos de Nación Más Favorecida (NMF) al DTAC, lo que eliminará todas las cuestiones relacionadas, añadió CBDT.
El protocolo revisado también incorpora las disposiciones pertinentes del Instrumento Multilateral BEPS (MLI) en el DTAC, que entró en vigor como resultado de la firma y ratificación del MLI por parte de India y Francia.
Los cambios introducidos a través del Protocolo de Enmienda entrarán en vigor una vez finalizados los procedimientos internos conforme a las leyes de ambos países. y bajo las condiciones acordadas entre ambos países.
“El protocolo revisado actualiza el DTAC India-Francia a los últimos estándares internacionales, de una manera que equilibra los intereses tanto de India como de Francia, y lo mejora de acuerdo con los estándares internacionales”, dijo CBDT.
Proporciona a los contribuyentes una mayor seguridad fiscal. y promover el flujo de inversiones, tecnología y personal entre India y Francia. y fortaleciendo así los lazos económicos entre los dos países, añadió CBDT.
Abheet Sachdeva, socio fiscal de Nangia Global M&A, dijo que la enmienda tiene dos propósitos al abordar la ambigüedad en la provisión de beneficios del tratado. así como la distribución equitativa de los derechos tributarios.
Según la versión actual de DTAC, los dividendos originados en la India están sujetos a un TDS del 10%. Esta salida de impuestos puede reducirse mediante el uso de disposiciones NMF.
Sin embargo, la aplicación y disponibilidad de los beneficios NMF es un tema de debate. La Corte Suprema de la India dictaminó que al solicitar el trato NMF en virtud de un tratado fiscal, el Gobierno de la India debería emitir una notificación específica por separado.
“La propuesta de dividir la retención de impuestos sobre los dividendos será una fuerza impulsora para atraer IED francesa a la India y permitirá a las empresas francesas existentes y potenciales trasladar mayores ganancias netas imponibles de la India a sus países de origen”, dijo el Sr. Sachdeva.
El protocolo también pretende otorgar derechos impositivos sobre las ganancias de capital al estado de origen. Independientemente de los criterios de participación desde la perspectiva india, esto ayudaría a preservar los ingresos fiscales sobre las ganancias de capital para el tesoro de la Unión, pero podría actuar como un elemento disuasivo para los inversores franceses del FPI, añadió.
publicado – 23 de febrero de 2026 18:48 TIC
