Es probable que el proyecto de ley de finanzas imponga al menos cinco cambios a la ley del impuesto sobre bienes y servicios. Para mayor comodidad al hacer negocios. Estas enmiendas se basan en las recomendaciones del Consejo del GST.
Las principales modificaciones se refieren a los descuentos postventa. El Consejo ha recomendado enmiendas a los artículos 15 y 34 de la Ley CGST de 2017, con miras a omitir el requisito de ofrecer descuentos en términos de acuerdos celebrados antes o en el momento de dicha contratación. y especialmente la asociación del mismo descuento con la factura correspondiente. Este cambio aborda los desafíos prácticos que enfrentan los contribuyentes. Especialmente aquellos que operan bajo el modelo distribuidor-revendedor. Esto se debe a las disposiciones vigentes del acuerdo obligatorio para ofrecer dichos descuentos.
La segunda modificación importante de la Ley CGST se refiere a la disposición del lugar de prestación de servicios intermediarios en la Ley IGST en su reunión de septiembre del año pasado. El Consejo ha recomendado que se omita la cláusula (b) de la Sección 13 (8) de la Ley IGST de 2017, por lo tanto, después de la enmienda de la Ley. La ubicación de la adquisición de “servicios intermediarios” se determinará en términos de incumplimiento según la Sección 13 (2) de la Ley IGST de 2017, es decir, la ubicación del destinatario de dichos servicios. Esto permitirá a los exportadores indios de dichos servicios reclamar beneficios de exportación.
La propuesta busca resolver los importantes litigios pendientes (aproximadamente 3.300 millones de rupias) y garantizar la paridad para los exportadores de servicios de la India. Aunque es beneficioso para los exportadores, los contribuyentes que utilicen servicios de intermediación extranjera y que anteriormente no pagaron el GST serán responsables según el RCM (Mecanismo de cobro inverso).
La tercera enmienda a la ley es prever reembolsos del GST con respecto a las exportaciones de bajo valor. El consejo recomienda modificar la Sección 54 (14) de la Ley CGST de 2017 para eliminar el límite mínimo (1.000 ₹) para los reembolsos derivados de exportaciones que pagan impuestos. Esto ayudará a los pequeños exportadores, especialmente a exportar a través de mensajería, modo postal, etc.
La cuarta modificación se refiere a la sanción temporal basada en el riesgo de las devoluciones derivadas de la estructura impositiva invertida (IDS). El Consejo recomendó modificar la legislación (artículo 54, apartado 6, de la Ley CGST de 2017) para prever una sanción provisional del 90 por ciento de los reembolsos solicitados. En casos derivados de IDS en líneas similares, actualmente se dispone de reembolsos respecto de suministros con tasa cero.
En septiembre pasado, el gobierno central decidió que, a la espera de las modificaciones necesarias en la Ley CGST de 2017, la Junta Central de Impuestos y Aduanas Indirectas (CBIC) emitirá órdenes para la devolución de dicho dinero. El proyecto ya ha iniciado operaciones. Por lo tanto, a partir del 1 de noviembre, la enmienda se considerará a posteriori.
La quinta enmienda de la Ley y Normas de la CGST tiene como objetivo ampliar el reembolso de la estructura impositiva invertida para incluir los “servicios de insumos” y los “bienes de capital”. Actualmente, el reembolso del IDS está restringido con respecto a los servicios de materias primas y los bienes de capital. Por esta razón, los contribuyentes cuyos productos actualmente reciben un GST del 5 por ciento basado en la racionalización de tasas se enfrentan a una acumulación de TIC debido a la gran adquisición de bienes de capital y servicios de insumos.
“Se espera que el próximo presupuesto se centre en facilitar el cumplimiento y reducir los litigios en virtud del GST y la Aduana. La industria espera contar con un plan de amnistía en el marco de la Aduana para resolver disputas pendientes desde hace mucho tiempo junto con importantes enmiendas a la ley del GST, como la racionalización de las normas de contratación para servicios intermediarios. Simplificar el proceso de reembolso y aliviar los límites para reclamar créditos del GST. Estas medidas pueden mejorar significativamente el flujo de caja y crear un entorno más favorable para las empresas”, dijo Harpreet Singh, socio de Impuestos Indirectos. en Deloitte.
Publicado el 18 de enero de 2026
