Natalya Kosarevich/Getty Images
Gary Phillips, consultor fiscal y inmobiliario con sede en Nueva York, dice que a medida que se acerque la temporada de impuestos, sus clientes estarán de buen humor.
¿razón? Extiende una serie de exenciones fiscales aprobadas por el Congreso liderado por los republicanos este verano. Es parte del “Un gran proyecto de ley hermoso” del presidente Trump. Esto beneficia principalmente a personas con altos ingresos y altos ingresos.
“Tenemos muchos clientes satisfechos”, dijo Phillips, quien maneja impuestos, fideicomisos y patrimonios para Cole Schotz PC. “Ahora tenemos más confianza”.
Los cambios fueron aprobados por los legisladores en julio. El bloqueo proporciona un clima fiscal más acogedor para los estadounidenses ricos con tasas más bajas y exenciones más generosas. Sin embargo, los hogares de ingresos medios podrían ver algo de alivio. Pero la mayoría de los beneficios se destinarán a hogares con ingresos altos. Ingresos por inversiones o tener grandes terrenos.
“Por definición”, dijo Joseph Rosenberg, investigador principal del Brookings Tax Policy Center, una organización no partidista. “Estas son personas muy ricas que se están beneficiando”.
Pero ¿cuál es la definición de “rico”? Zane Sánchez, gerente de impuestos de la firma de contabilidad y consultoría comercial Snyder Cohn, dijo que cualquier persona con ingresos superiores a $200,000 o $250,000 como pareja casada presenta una declaración conjunta. “Fue entonces cuando entraron en vigor las regulaciones. Estas cosas están empezando a entrar en juego”.
A continuación se presentan seis disposiciones clave del proyecto de ley que benefician principalmente a personas y familias de altos ingresos:
categoría impositiva más baja
Durante la primera administración de Trump, los republicanos en el Congreso aprobaron la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA), que redujo temporalmente la tasa impositiva marginal máxima del 39,6% al 37%. Originalmente, este cambio estaba programado para expirar a fines de 2025.
Pero ahora el límite de tasa del 37% continuará indefinidamente. Se aplica a ingresos superiores a $626,350 para contribuyentes solteros y $751,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Si bien muchos contribuyentes de ingresos medios se beneficiarían poco de extender las tasas permanentemente reducidas de la TCJA, Rosenberg señaló que “los hogares con ingresos más altos serán los más beneficiados”.
Exenciones de transferencia para propietarios de empresas
Los propietarios de entidades de transferencia (incluidos propietarios únicos, sociedades, corporaciones S y LLC) seguirán recibiendo la deducción de transferencia del 20%, que el Congreso ahora ha hecho permanente.
Esto se debe a que los ingresos de estos negocios “pasan” a la declaración de impuestos personal del propietario. Esta deducción reduce efectivamente la tasa impositiva máxima sobre los ingresos comerciales calificados del 37% al 29,6%, dijo Tony Nitti, socio fiscal nacional de EY Private, una división de la firma anteriormente conocida como Ernst & Young, que se enfoca en asesorar a empresarios. negocio personal y su dueño dijo
Sánchez calificó la exención fiscal de transferencia como una gran victoria para los empresarios y las personas con altos ingresos. y recomendado para propietarios de negocios. Puede ser más importante que el tramo impositivo del 37%.
Bonificación de depreciación
“No todo el mundo puede darse el lujo de salir y comprar un jet privado, pero si pueden, el jet privado ahora es deducible durante el primer año”, dijo Nitti.
Se refiere a la extensión del bono de depreciación. Se trata de un incentivo fiscal que permite a las empresas deducir inmediatamente el 100% del costo de los activos calificados, como maquinaria, vehículos, computadoras y equipos, en lugar de depreciarlos a lo largo de los años.
Introducida originalmente en el marco de la TCJA, esta disposición es permanente.
¿Aviones privados utilizados para negocios? Controlar. ¿Nueva flota de transporte? Controlar. ¿Cambiar la bomba de gasolina? examinar.
Las grandes empresas son las que más se benefician de este cambio. Pero también ayuda a las pequeñas y medianas empresas.
Doug Kantor, asesor general de la Asociación Nacional de Tiendas de Conveniencia, dijo que la mayoría de las tiendas de conveniencia son franquicias. Suelen ser propiedad de pequeños operadores. Por ejemplo, aproximadamente la mitad de las tiendas 7-Eleven del país, las más grandes de la industria, son “pequeños negocios familiares”, dijo.
Para ellos, dijo, poder depreciar completamente los activos calificados podría ser la diferencia entre obtener ganancias o no. “Puede marcar la diferencia entre hacer esa inversión y posponerla aunque sepas que la necesitas”, dijo.
Erica York, vicepresidenta de política fiscal federal de la Tax Bias Foundation, dijo: “Esto realmente se alinea con el flujo de caja del negocio. Si gastas 1.000 dólares en una máquina nueva, inmediatamente tomas los 1.000 dólares por adelantado”.
¿Cuáles son las ventajas de tomar el deducible completo en un año? Young señaló que todos acabamos de pasar por un período de inflación excepcionalmente alta. “Sabemos lo que se siente al ver cómo nuestro dinero pierde valor con el tiempo”.
Deducciones federales más altas para impuestos estatales y locales.
Esta disposición beneficia principalmente a los hogares de altos ingresos en estados con impuestos elevados, como Nueva York y California. Aquellos que detallan deben pagar al menos $10,000 en impuestos estatales y locales, pero aun así ganar menos de $500,000 por año, lo que aumenta significativamente la deducción federal para impuestos estatales y locales de $10,000 a $40,000. Este límite más alto expirará en 2029.
Exención de impuestos más elevados sobre sucesiones y donaciones.
A partir del próximo año, los estadounidenses ricos recibirán Exención de impuestos más elevados sobre sucesiones y donaciones vitalicias.– La exención se ha hecho permanente en $15 millones por individuo y $30 millones por pareja casada. Esto es un aumento con respecto a los límites anteriores de $13,99 millones y $27,98 millones.
Los demócratas han argumentado durante mucho tiempo que los impuestos al patrimonio reducen la concentración de riqueza intergeneracional y han presionado para reducir la exención a la mitad. Pero la nueva ley lo amplía.
“Básicamente reduce el universo de personas sujetas a impuestos sobre el patrimonio”, dijo Nitti.
Mayor exención para determinadas ganancias de capital.
Otro beneficio para las personas adineradas es la exención de ganancias de capital por la venta de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS) emitidas después del 4 de julio de 2025.
El límite anterior de 10 millones de dólares se ha incrementado a 15 millones de dólares para empresas con activos de hasta 75 millones de dólares. Para lograr la exención total del 100%, los inversores deben poseer acciones durante cinco años. Las ventas después de tres años son elegibles para una exención del 50% y las ventas después de cuatro años son elegibles para una exención del 75%.
Phillips dijo que si vendes 10 millones de dólares en acciones elegibles, venderás todas las acciones como ganancias imponibles. “No tendrás que pagar ningún impuesto federal sobre las ganancias de capital. Eso supone un ahorro de unos 2 millones de dólares”.
